Репетитор и налоги: самозанятость, чеки и лимиты

Для частного репетитора налог на профессиональный доход — самый простой из законных вариантов: оформление за десять минут в приложении, никакой отчётности, ставка 4 % при работе с физлицами.

Что такое НПД и сколько платить

Налог на профессиональный доход — специальный режим для тех, кто работает на себя без наёмных сотрудников. Репетиторство под него подходит.

Вычет в 10 000 ₽ даётся один раз при регистрации и временно снижает ставки до 3 % и 4 %, пока не израсходуется. Считает его приложение само — делать ничего не нужно.

Что это значит на практике: с занятия за 2 000 ₽ налог составит 80 ₽. Из дохода 100 000 ₽ в месяц от учеников-физлиц — 4 000 ₽.

Обязательных пенсионных взносов нет, и это оборотная сторона простоты: стаж не идёт. Взносы можно платить добровольно. С 2026 года появилась и добровольная социальная страховка — она даёт право на оплачиваемый больничный.

Лимит 2,4 млн ₽ и что будет при превышении

Лимит считается за календарный год, с 1 января по 31 декабря. Для репетитора это примерно 200 000 ₽ в месяц — порог, до которого доходят немногие, но при высокой ставке и полной загрузке он достижим.

Если лимит превышен, статус самозанятого слетает с момента превышения. Доход сверх лимита облагается уже по общим правилам, а не по 4 %. Приложение показывает остаток лимита — за ним стоит следить с осени, если год идёт хорошо.

Как оформиться

1. Скачать приложение «Мой налог» или зайти в личный кабинет самозанятого на сайте ФНС.
2. Зарегистрироваться — через Госуслуги, по паспорту или через банк.
3. Указать вид деятельности: репетиторство, образовательные услуги.

Занимает это минут десять, госпошлины нет, визит в налоговую не нужен. Сняться с учёта так же просто и в любой момент.

Многие банки умеют регистрировать самозанятость и сами формировать чеки при поступлении на карту. Это удобно, но не обязательно.

Чеки: когда и кому

Чек формируется на каждое поступление в приложении «Мой налог». Это и есть вся «отчётность»: налог считается из суммы чеков, и в конце месяца ФНС присылает сумму к уплате.

• При оплате наличными или переводом — чек в день расчёта.
• Чек отправляется ученику или родителю: ссылкой, в мессенджер, на почту.
• Ошиблись — чек можно аннулировать и выписать новый.

Родители всё чаще просят чек: он нужен для налогового вычета за обучение и просто как подтверждение оплаты. Готовность его выдать — конкурентное преимущество, а не обуза.

Что бывает за работу без оформления

Массовой охоты на репетиторов нет — это правда. Но риски существуют, и они не только налоговые:

• Доначисление НДФЛ 13 % и штрафы, если доход обнаружат. Обычный повод — жалоба или запрос по переводам на карту.
• Нельзя работать с юрлицами. Школы, центры и компании, оплачивающие обучение сотрудников, требуют чек или договор.
• Нельзя принимать оплату картой через эквайринг легально.
• Нет подтверждения дохода. Ипотека, виза, кредит — везде спросят справку, которой у вас нет.

При ставке 4 % экономия от неоформления невелика, а неудобств много. Для большинства репетиторов это уже не спорный вопрос.

Когда пора думать про ИП

НПД перестаёт подходить, когда:

• доход подходит к 2,4 млн ₽ в год;
• вы нанимаете других преподавателей — на НПД сотрудников быть не может;
• нужен официальный стаж и пенсионные отчисления;
• вы открываете полноценный учебный центр — там своя история с лицензией.

До этих порогов ИП обычно означает больше расходов и обязанностей при том же результате.

Читайте дальше

Источник актуальных правил: сайт ФНС (npd.nalog.ru) и приложение «Мой налог».